Расчет поступлений выполняется с учетом сложившейся практики взаимоотношений с покупателями. Для этого с помощью, например, статистических методов проводится анализ текущей деятельности предприятия и определяются следующие показатели:
- сроки погашения дебиторской задолженности;
- процент поступающих авансов от общей суммы, реализуемой продукции (товара);
- сроки от получения авансов до исполнения предприятием соответствующих обязательств;
- процент «безнадежных» долгов в общей доле предъявленных покупателям счетов.
Расчет этих показателей производится по каждому виду деятельности в разрезе групп контрагентов. Для этого можно использовать бухгалтерскую базу предприятия.
Что указывается в бддс расходы и платежи
Юридические услуги 2.1.16 Информационно-консультационные услуги 2.1.17 Прочие услуги сторонних организаций 2.1.18 Нотариат 2.1.19 Госпошлины 2.1.20 Расходы на сертификацию продукции и услуг 2.1.21 Общехозяйственные платежи 2.1.21.01 Расходы на содержание и эксплуатацию вычислительной техники и оргтехники 2.1.21.02 Канцелярские расходы 2.1.21.03 Расходы на программное обеспечение и автоматизацию 2.1.21.04 Представительские расходы 2.1.21.05 Командировочные расходы, в том числе проезд 2.1.21.06 Прочие общехозяйственные платежи 2.1.22 Налоги, за исключением ЕСН и НДФЛ 2.1.22.01 Налог на имущество 2.1.22.02 Налог на землю 2.1.22.03 НДС 2.1.22.04 Налог на прибыль 2.1.22.05 Прочие расчеты с бюджетом 2.1.23 Прочие платежи по операционной деятельности Создание БДДС по текущей деятельности в БИТ.ФИНАНС Программа БИТ.ФИНАНС позволяет автоматизировать формирование БДДС по данному виду деятельности.
Как составить бддс и бдр и чем они отличаются
Важно
Такой подход к планированию движения денежных средств соответствует известному в математической теории оптимального управления принципу оптимальности Р. Беллмана: оптимальный путь движения к достигаемой цели из текущего состояния, в котором находится объект, не зависит от предыстории движения объекта в текущее состояние.
«Текущее состояние» объекта в нашем случае — сложившаяся к началу периода планирования ситуация по договорным взаимоотношениям и потребностям предприятия в денежных средствах.Заявочно-договорная методика формирования БДДС представлена на рис.1: Рисунок 1 Заявочно-договорная методика формирования БДДС При планировании поступлений денежных средств (блок 1 на рис.1) проводится расчет предполагаемых поступлений денежных средств на основании имеющихся плановых данных по доходам за данный период и возможным погашением дебиторской задолженности покупателями ( Поступления ).
Отчет бддс
В действительности для оценки дефицита необходимо учитывать не только финансовый поток, но и остатки движения денежных средств на начало периода. Если у предприятия остаются финансовые ресурсы на начало месяца, то они могут перекрыть отрицательную сумму финансового потока в данном месяце, и даже в таком случае дефицита не будет.
Формула расчета дефицита (профицита) бюджета движения движения денежных средств: Дефицит (профицит) = Фин. ресурсы на начало периода + Финансовый поток (Поступления – Платежи). На рисунке 3 приведен пример бездефицитного бюджета.
Несмотря на то, что финансовый поток (разница между поступлениями и выплатами) отрицателен во 2-ом, 4-ом и 5-ом периодах, данный финансовый план является бездефицитным, т.к.
Бюджет движения денежных средств
Инфо
Если финансовый поток по основной деятельности все время отрицательный, то это еще на значит, что основная деятельность обязательно убыточная. Компания может каждый месяц зарабатывать прибыль, но за счет более высоких темпов роста дебиторской задолженности или запасов товаров, происходит постоянное отвлечение движения денежных средств и возникает проблема с ликвидностью.
Консолидация потоков по инвестиционной деятельности Финансовые потоки по инвестиционной деятельности консолидируются на основе инвестиционных бюджетов и графика поступлений и выплат по внереализационным доходам и расходам. Потоки по инвестиционной деятельности в данном примере консолидирует специалист финансового отдела.
При этом специалист финансового отдела может привлекать экономиста по инвестициям ПЭО, который составлял инвестиционные бюджеты компании.
Бюджет движения денежных средств (бддс) — это инструмент управления финансами
Бюджетирование и контроль затрат — основа управления бизнесом Сведение предполагаемых поступлений финансовых средств и предстоящих платежей в один общий регистр позволяет моделировать финансово-хозяйственную деятельность фирмы на бюджетный период, изменяя те или иные показатели. Это помогает руководству предприятия принимать просчитанные и сбалансированные решения, ориентируясь на долгосрочную стратегию и исходя из особенностей конкретной ситуации.
Для любого бизнеса жизненно важно выявить недостаток или избыток финансовых ресурсов еще на этапе планирования. Превышение планируемых платежей над прогнозируемыми поступлениями отражает потребность в финансировании извне. Нередко балансировать приток финансовых средств с их оттоком приходится банальной экономией, то есть сокращение расходов.