Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, компенсация заказчиком командировочных расходов облагается НДС, несмотря на то что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ. Есть постановления судов и работы авторов, подтверждающие данную точку зрения. Противоположная точка зрения заключается в том, что суммы компенсации не облагаются НДС, так как при возмещении расходов не происходит реализации товаров (работ, услуг) и, соответственно, не возникает объекта налогообложения. Есть судебные акты и работы авторов, подтверждающие данный вывод. Подробнее см. документы Позиция 1. Компенсация командировочных расходов облагается НДС Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/300 Ведомство отметило, что на основании пп. 2 п. 1 ст.
Порядок расчета ндс при возмещении стоимости расходов
Внимание
А если вы применяете специальный налоговый режим либо применяете общий режим, но расходы на устранение недостатков связаны с не облагаемыми НДС операциями, то сумма НДС будет вашим расходом, а следовательно, и убытком. Такой подход представляется наиболее правильным. С ним согласен ФАС Уральского округаПостановление ФАС УО от 21.07.2009 № Ф09-5054/09-С4. Но иногда суды решают этот вопрос по-другому. ФАС Московского округа посчитал, что раз НДС потерпевшей стороной оплачен, то, значит, это убыток, подлежащий возмещению виновной сторонойПостановление ФАС МО от 15.01.2010 № КГ-А41/14217-09.
А по мнению ФАС Поволжского округа, убытки должны возмещаться виновной стороной без учета НДС.
Получено возмещение убытков: учет и вычет ндс
- Ваш долг оплатил ваш должник, № 11
- Нюансы безнадежности долгов физлиц, № 9
- Худой мир лучше доброй ссоры, № 8
- Что делать, если квартал «безнадежности» долга пропущен, № 8
- Было ваше — стало наше, № 5
- Можно ли взыскать долг с неожиданно ликвидировавшегося должника, № 4
- 2014 г.
- Учет списания безнадежной дебиторской задолженности, № 23
- Можно ли создать резерв на непросроченные долги покупателей, № 21
- Чем рискует продавец, получая деньги не от покупателя, а от третьего лица, № 21
- Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление, № 20
- Новые претензии заказчиков — новые налоговые решения, № 20
- Вы мне должны? Я вам прощаю, № 20
- Есть претензии к выполненным работам? Есть налоговое решение, № 19
- Некому получать долг…
Возмещение расходов
И хотя в Налоговом кодексе нет положений, которые бы регламентировали такое перевыставление счетов-фактур, запрета на подобные действия, указали они, он также не устанавливает. Аналогичные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Центрального округа от 1 июля 2009 г. по делу N А54-3828/2008С8, от 29 апреля 2009 г. по делу N А54-3250/2008С4.В свою очередь продавец в рассматриваемой ситуации не является лицом, фактически реализующим транспортные услуги. Следовательно, указывают судьи, суммы компенсации не являются для него доходом и не подлежат обложению НДС (Определение ВАС РФ от 8 сентября 2009 г.
N ВАС-11613/09, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 мая 2010 г. по делу N А66-7801/2009, Определение ВАС РФ от 8 сентября 2009 г.
Возмещение убытков, включающих ндс // анализ постановления президиума вас
Инфо
А ФАС Поволжского округа счел, что стороны не вправе своим соглашением регулировать вопросы налогообложенияп. 3 ст. 2 ГК РФ. Поэтому условия о возмещении убытков с учетом налога ничтожныПостановление ФАС ПО от 09.12.2008 № А55-1282/2008. Пример. Учет возмещения расходов на ремонт некачественного товара / условие / ООО «Парус» приобрело в ООО «Магазин» принтер.
Через неделю принтер сломался, и ООО «Парус» обратилось в специализированную ремонтную организацию. 25.10.2011 принтер был отремонтирован, стоимость ремонта составила 2124 руб., в том числе НДС 324 руб. ООО «Парус» направило в ООО «Магазин» претензию с просьбой возместить эти расходы. ООО «Магазин» признало свою вину в недостатках товара и 10.11.2011 перечислило ООО «Парус» всю сумму расходов с учетом НДС.
/ решение / В бухгалтерском учете ООО «Парус» будут сделаны следующие проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Исчисление ндс при возмещении расходов
АО «Альтаир» оказывает ООО «Стандарт» услуги по наладке климатического оборудования. Стоимость работ – 34.920 руб. В ходе работ у АО «Альтаир» возникла необходимость в устранении неполадок оборудования. Для выполнения работ по устранению неполадок «Альтаиром» закуплены материалы стоимостью 9.303 руб.
Данная сумма возмещена «Стандартом» на основании счета. Должен ли «Альтаир» начислить НДС на полученное возмещение? Несмотря на то, что возмещение стоимости материалов не предусмотрено в договоре, «Альтаиру» следует начислить НДС на сумму полученной компенсации. Договор же необходимо дополнить соглашением, согласно которому предусматривается порядок и сумма возмещения расходов на материалы.
Вопрос №3. Возмещаемые затраты при учете налога на прибыль. АО «Пеликан» использует ОСНО, оказывает услуги по техобслуживанию канализационных систем.
Как исчисляется ндс при возмещении расходов?
Ведь стоимость товаров (работ, услуг) — это их цена без налогов, поэтому именно эта сумма и является убыткомПостановления ФАС ПО от 23.03.2009 № А55-6697/2008, от 19.05.2009 № А55-9721/2008, от 07.09.2009 № А55-16502/2008. РАССКАЗЫВАЕМ ЮРИСТУ Требуя с виновной стороны компенсацию расходов, лучше предъявить ей претензию на всю сумму вместе с НДС. Возможно, вопросов по поводу налога у нее не возникнет, и она возместит убытки полностью.
А если не возместит, то потерь не будет, ведь налог можно вернуть из бюджета. СИТУАЦИЯ 2. Стороны установили в договоре, что убытки возмещаются с учетом НДС. Тут тоже не все однозначно. ФАС Дальневосточного округа решил, что это нормальное договорное условие, значит, виновная сторона должна возместить расходы с учетом НДСПостановление ФАС ДВО от 22.10.2009 № Ф03-5276/2009.
Возмещение дополнительных расходов по договору: ндс-вопросы
Является ли НДС, уплаченный вашей компанией третьим лицам для устранения недостатков в некачественных товарах, убытком? В законодательстве об этом ничего не сказано. Не выработали единую позицию по вопросу признания НДС убытком и суды. Исход спора о возмещении в составе убытков НДС непредсказуем, как результат в лотерее, — у судов нет однозначной позиции по этому вопросу СИТУАЦИЯ 1.
Важно
Стороны не устанавливали порядок возмещения убытков. Тогда, казалось бы, вопрос о включении НДС в ваши убытки должен решаться в зависимости от того, имеете ли вы право на вычет НДС. Так, если вы применяете общий режим налогообложения и имеете право на вычет НДС, то вашим расходом будет стоимость ремонта (устранения недостатков) без НДС.
Ведь сумма налога вам будет возмещена из бюджета.
Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и ндс (коловатов а.)
Но, учитывая наличие свежей судебной практики, можно сделать вывод, что налоговики все равно не оставляют свои попытки доказать обратное. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Дебиторка / кредиторка»: 2018 г.
- Покупатель — банкрот: безопасное исполнение сделки, № 5
2017 г.
- Тест: учет денег в лопнувшем банке, № 24
- Проблемная дебиторка: списать или взыскать?, № 23
- Применять досудебный порядок можно реже, № 14
- Вам заплатили «за того парня»: что делать, № 11
- Долги в у. е., возникшие до 2015 года: учет и списание, № 3
2016 г.
-
Главная
- НДС
Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор – неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. В статье расскажем про НДС при возмещении расходов, разберем типовые ситуации, рассмотрим примеры учета, а также ответим на распространенные вопросы. Понятие возмещаемых расходов Согласно нормам законодательства, одна из сторон гражданско-правового договора вправе компенсировать другой денежные суммы в виде возмещения понесенных затрат.
На практике данная ситуация выглядит так: сторона «А» оплачивает стоимость расходов стороны «Б», на основании договора сторона «Б» возмещает стороне «А» сумму понесенных затрат.
Возмещение расходов по недостаткам товара ндс
НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Поскольку возмещение заказчиком расходов (в том числе командировочных), понесенных организацией в связи с исполнением договора, связано с оплатой товаров (работ), реализованных организацией заказчику, данные денежные средства облагаются НДС. Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-07-11/37 Финансовое ведомство разъясняет, что компенсация исполнителю расходов, связанных с командировками сотрудников к месту расположения заказчика, должна включаться в налоговую базу по НДС, поскольку она связана с оплатой за работы (услуги).
Так как доставка сантехники в магазин «Бонус» необходима для последующей реализации товара, продавцу (АО «Строитель») следует увеличить налоговую базу НДС на сумму полученного возмещения. Рубрика «Вопрос – ответ» Вопрос №1. Налогообложение суммы возмещаемого ущерба. АО «Транс Сервис» перечислил ООО «Бонус» сумму компенсации в размере 34.102 руб..
Данная компенсация является возмещением ущерба, связанного с утерей товара в процессе доставки. Возмещение осуществляется в рамках договора между «Транс Сервис» и «Бонус». Должен ли «Бонус» начислить НДС на полученную компенсацию? Согласно разъяснениям Минфина, сумма возмещения ущерба не увеличивает налогооблагаемую базу НДС.
В связи с этим «Бонусу» не нужно начислять НДС на сумму 34.102 руб. Вопрос №2. НДС на сумму компенсации, не предусмотренную в первоначальной смете.