Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель. Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы. Содержание статьи:
- Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России
- Формула, калькулятор и пример расчета налога на землю
- Правила расчета налога на разные категории земель
Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018? Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.
Коэффициенты в земельном налоге при его расчете
Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей: — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества; — 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.Приведем несколько примеров расчета. Пример 1 Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей.
Внимание
Он приобрел участок в августе 2017 года. Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв. Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу: Земельный налог = 150 000 руб.
х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.) Получаем размер налога: 1875 руб.
Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога
Пример 2 Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства. Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:
- Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
- Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
- Долевое участие составляет 1/2.
- Длительность владения составляет 11 месяцев.
- Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.
Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916. Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.
ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб. 2.
Коэффициент земельного налога в 2017 году
Инфо
В данном случае налог за Комарова должен оплачивать фактический арендатор. Вопрос №3. В сентябре 2017 Хомяков приобрел участок для строительства фермы (объекты недвижимости для содержания и ухода за крупным рогатым скотом). В ноябре 2021 Хомяков окончил строительство. Начиная с декабря 2021, земля и помещения используются для ведения деятельности по разведению и продаже коров и овец.
Может ли Хомяков претендовать на пониженную ставку земельного налога (0,3%)? Необходимо ли в данном случае применять повышающий коэффициент? Так как земля используется для животноводческой деятельности, Хомяков вправе применять ставку 0,3%. В то же время при расчете налога для Хомякова используется коэффициент 2 – с сентября 2017 по сентябрь 2020, коэффициент 4 – с октября 2020 по ноябрь 2021. Перерасчет налога для Хомякова не предусмотрен.
Регистрация
Важно
Налоговая ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости. ООО «Альфа» владеет земельным участком в течение всего года. Поэтому коэффициент Кв равен 1 (12 / 12). Сумма земельного налога за год составляет: 2 355 000 руб.
× 1,5 / 100 × 1 = 35 325 руб. Фирма в текущем году заплатила авансовые платежи в сумме 28 000 рублей по земельному налогу на участок производственного назначения в текущем году. Поэтому налог, который надо доплатить по участку, составит: 35 325 – 28 000 = 7325 руб. 10 сентября отчетного года фирма «Альфа» приобретает участок под жилищное строительство. На 1 января кадастровая стоимость земли равна 1 650 000 руб.
Налоговая ставка по участку составляет 0,1%. Поскольку период проектирования и строительства еще не превышает 3 лет, «Альфа» должна применить налоговую ставку с коэффициентом равным 2.
Коэффициент земельного налога в 2016 году
В налоговой декларации за 2019 год «ЖилТрест-5» указал сумму к возврату (10.952,88 руб.) в связи с окончанием строительства. При подаче декларации бухгалтер «ЖилТрест-5» предоставил свидетельство собственности на объект недвижимости (здание под магазин «Гамма»). Вариант №2. Строительство, длительностью более 3-х лет.
Сумма налога для застройщиков, осуществляющих строительство крупных объектов недвижимости (жилые комплексы, бизнес- и торговые центры, т.п.), может быть увеличена не в 2, а в 4 раза. В случае, если срок строительства превышает 3 года со дня оформления право на землю, то сумма налога, начиная с 4-го года владения землей корректируется на коэффициент 4. При этом по окончанию строительства сумма «переплаты» не пересчитывается. Пример №3. 10.04.17 АО «Строй Концерн» приобрело земельный участок.
Онлайн журнал для бухгалтера
Как говорилось ранее, если Вы как физлицо купили землю для строительства дома или дачи, то ставка налога для Вас составляет максимум 0,3% (если меньшее не предусмотрено региональными властями). При этом, если земля куплена с целью ее использования для индивидуального жилищного строительства, то повышающий коэффициент при расчете налога применять не нужно. Единственное исключение – ситуации, когда постройка дома или дачи занимает более 10-ти лет.
В этом случае повышающий коэффициент 2 следует применять по истечении 10 лет с момента регистрации прав на землю. Что же касается коммерческого или иного строительства (кроме личного жилищного), проводимого физлицами на собственной земле, то в таких ситуациях налог на землю оплачивается так:
- в течение первых трех лет строительства с момента регистрации земли сумму налога следует увеличивать на коэффициент 2.
Как рассчитать земельный налог?
I или II группы или инвалидом с детства;
- ветераном или инвалидом ВОВ и иных боевых действий;
- лицом, получающим соцподдержку вследствие получения травм после катастроф и аварий на Чернобыльской АЭС и других объектах;
- лицом, принимавшим участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- лицом, получившим лучевую болезнь после проведённых работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Налоговая ставка Ставка налога на землю составляет 0,3 процента, если земля:
- относится к землям сельхозназначения;
- занята жилым фондом или приобретена для жилищного строительства;
- приобретена для садоводства, дачного, личного подсобного хозяйства, животноводства или огородничества;
- предоставлена для обеспечения безопасности, обороны и таможенных нужд.
Во всех остальных случаях ставка составляет 1,5 процента.
Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.
2. Земли ИЖС Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке. Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом. В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ. 3. Земля в СНТ Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.
Как рассчитать коэффициент кв по земле
Если строительство окончено, и объект недвижимости зарегистрирован в течение этого строка, то физлицо вправе подать заявление на перерасчет налога за минусом коэффициента.
- если по истечении 3-х лет объект не был построен (или зарегистрирован), то с 4-го года владения землей применяется коэффициент 4. Вне зависимости от того, в какой срок будет сдан объект, сумма налога не пересчитывается.
Вышеперечисленные правила использования повышающих коэффициентов применимы как для рядовых граждан, так и для ИП. При этом в обоих случаях расчет налога для собственников осуществляет ФНС.
Физлица же в свою очередь обязаны оплачивать налог на основании полученного уведомления. Рубрика «Вопрос – ответ» Вопрос №1. Гражданин Курилов оформил право собственности на землю 12.05.2008. После покупки земли Курилов начал на ней строительство здания под магазин.
Постройка магазина окончена спустя 10 лет, 11.10.18 Курилов оформил право собственности на объект недвижимости. По каким правилам Курилову необходимо применять повышающие коэффициенты для расчета налога? Так как Курилов использовал землю под постройку коммерческой недвижимости, то налог ему следует рассчитывать на общих основаниях. С 12.05.08 по 12.05.11 налог следует увеличивать вдвое (коэффициент 2), далее – в четыре раза (коэффициент 4) вплоть до 11.10.18 (регистрация объекта).
Перерасчет налога и возврат сумм для Курилова не предусмотрены. Вопрос №2. Ветеран ВОВ Комаров К.Л., проживающий в Московской области, приобрел участок для сдачи его в аренду. Строительство на участке не ведется. Как рассчитать налог на землю для Комарова? Так как Комаров имеет статус ветерана, то, как житель Московской области, он может воспользоваться льготой в виде освобождения от уплаты налога.
Также государство дает Вам право пересчитать сумму налога за время строительства и вернуть сумму переплаты. То есть после окончания стройки налог, уплаченный с момента регистрации земли до дня оформления объекта недвижимости, нужно пересчитать по стандартной формуле, без коэффициента: Н = СтКад * СтНал. Перерасчет и сумму возврата следует указать при подаче налоговой декларации. Пример №2. 01.01.17 застройщик АО «ЖилТрест-5» оформил право собственности на землю, которая впоследствии была использована под строительство магазина «Гамма». Строительство магазина было закончено 01.11.19, в этот же день «ЖилТрестом-5» получено право собственности на объект недвижимости. Кадастровая стоимость земли, находящаяся в собственности «ЖилТреста-5», составляет 912.740 руб. За 2 года строительства (2017 – 2018 гг.) «ЖилТрестом-5» уплачена сумма налога:
- 912.740 руб. * 0,3% * Коэфф.