В разделе 2 производится отражение больничных в форме 6 обособленно в связи с различиями в сроках расчета с бюджетом. Данные по больничному указываются по датам выплат. Исчисленные стоимостные показатели по всем оплаченным бюллетеням суммируются за месяц с последующим перечислением в бюджет в последний день расчетного периода. Отчетность, по которой должна быть перечислена в бюджет сумма, является основанием для начисления санкций при просрочке платежа. Рассмотрим пример того, как отразить больничные в 6 –НДФЛ Работник М. предприятия ООО «Новость» отсутствовал в связи с нетрудоспособностью с 11 по 18 мая 2017 года. По выздоровлении М. предоставил в отдел кадров бюллетень, по которому было начислено пособие в размере 12 380 рублей. Выдача суммы на руки была произведена одновременно с заработной платой 3 июня 2017 года.
Как правильно отразить больничный в 6-ндфл — пример
Инфо
Зарплата в 6-НДФЛ В отношении дохода в виде оплаты труда в целях исчисления НДФЛ предусмотрено специальное положение, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Таким образом, при отражении в форме 6-НДФЛ дохода в виде оплаты труда:
- по строке 100 указывают последнее число каждого месяца соответствующего отчетного периода (31.01, 28.02, 31.03 и т.д.);
- по строке 110 указывают дату фактической выплаты зарплаты (именно на эту дату должен быть удержан НДФЛ согласно п.
4 ст. 226 НК РФ); - по строке 120 указывают число, следующее за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ) (то есть отраженное в строке 110, увеличенное на 1) (с учетом п. 7 ст.
Как отразить в форме 6-ндфл отпускные и больничный: пример
Немало сложностей возникает у сотрудника бухгалтерской службы в отношении периода нетрудоспособности и отпуска в 6-НДФЛ: как отражать, и какие установлены особенности. Отражение отпуска в 6-НДФЛ Для того чтобы понять, как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ, необходимо определить каким образом производилась выплата положенной сотруднику компенсации.
Это возможно осуществить двумя способами:
- Выдать работнику положенные отпускные одновременно с расчетами по зарплате;
- Перечислить их сотруднику непосредственно в тот период, когда в учете создано начисление.
Однако, несмотря на существенные различия, и в том, и в другом случае отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить отдельно от остальных выплат работнику по причине того, что для отпускных предусмотрен особый порядок расчета с бюджетом по НДФЛ.
Заполнение 6-ндфл: зарплата, отпускные, больничные
НК РФ).Заполнение 6-НДФЛ в части отпускных и больничных Пособие по временной нетрудоспособности и средний заработок, сохраняемый на период отпуска, не являются заработной платой, поскольку во время отпуска и в период временной нетрудоспособности работник не выполняет никаких трудовых обязанностей. При определении даты фактического получения дохода при перечислении работнику отпускных и оплаты больничного руководствоваться пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса нельзя (письма Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139, от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).
В этом случае подлежит применению другая норма (подп. 1 п. 1 ст.
6-ндфл с больничным: порядок заполнения и пример в 2018 году
Важно
В расчете отражаются показатели по строкам:
- 020 – 12 380;
- 040, 070 – 1 609;
- 100,110 – 03.06.2017;
- 120 – 30.06.2017;
- 130 – 12 380;
- 140 – 1 609.
При совпадении даты расчета с бюджетом с нерабочим днем операция переносится на день, следующий за выходным. При удержании НДФЛ дата всегда совпадает с днем выплаты пособия.
Особенности отражения переходящих по периодам отчетов бюллетеней Законодательством предусмотрен квартальный порядок заполнения 6-НДФЛ. Отчетность подается в ИФНС по окончании каждого расчетного периода.
Достаточно часто возникают случаи, когда пособие по нетрудоспособности работника было начислено в одном квартальном периоде, а расчет был произведен в другом. Например, пособие за март было включено одновременно с основными выплатами за апрель.
В отчетности за 1 квартал суммы не указываются.
Заполнение 6-ндфл: больничный
НК РФ), согласно которой доход считается полученным налогоплательщиком на день его выплаты, в том числе на день перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывают дату, на которую сотруднику были фактически выплачены денежные средства в оплату пособия по временной нетрудоспособности (отпускных).
Внимание
Показатели строк 110 и 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ должны совпадать, так как удержание НДФЛ с больничных (отпускных) производят также на дату их выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Порядок определения даты перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного с отпускных и больничных, с 2016 года регулирует специальная норма (абз.
2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Онлайн журнал для бухгалтера
Действительно, в начале 2016 года ФНС разъясняла, что если заработная плата за декабрь 2015 г. выплачена в январе 2016 г., данная операция в разделе 1 расчета 6-НДФЛ не отражается <п. . Затем налоговая служба изменила свою позицию и написала, что в такой ситуации нужно отразить удержанный налог в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по строке 070 раздела <Письмо .
Именно так лучше и поступить при заполнении формы 6-НДФЛ за 2016 год. Сдавать ли уточненки за I квартал, полугодие и 9 месяцев? С одной стороны, вы, не отражая эту сумму НДФЛ в строке 070, руководствовались письменными разъяснениями ФНС и поэтому штрафа за недостоверные сведения <ст.
в расчете 6-НДФЛ быть не должно <подп. . Сама ФНС указывала, что если указание недостоверных сведений не привело к потерям бюджета, то штраф должен быть смягчен <п. .