Неуплата, частичная уплата взносов из-за понижения базы налога для их исчисления, ошибочная калькуляция взносов, иные незаконные действия, не связанные с налоговыми правонарушениями Штраф 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, 40% — при умышленном деянии НК РФ, ст. 122, п.1 Указанные санкции применяются к нарушителям в 2017 г. Пример 1. Дополнительные страховые начисления и штрафные санкции по акту проверки в бухучете ООО «Домино» в 2016 г. прошло камеральную проверку ПФР, по итогам которой было обнаружено занижение облагаемой базы для начисления страховых платежей. Проверяющий составил акт, где предписал доначислить взносы. Кроме этого, за нарушение сроков оплаты обязанное лицо оштрафовали. Бухгалтерия ООО «Домино» показала страховое доначисление записью ДТ 91 КТ 69, штрафные санкции — ДТ 91 КТ 69, а зачет — ДТ 69, КТ 69 (76). Пример 2.
Доначисление страховых взносов за прошлые периоды
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов.
ПФР. Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб. С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Инфо
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%). ФФОМС. Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
Внимание
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000). Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).
ФСС. Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС. То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Исчисление страховых взносов по дополнительным тарифам
Важно
Как заполнить раздел 6.6 РСВ-1 Доначисленные суммы взносов нужно отразить не только в разделе 4 и в строке 120 раздела 1, но и разделах 6, которые оформляются отдельно на каждого работника. Ведь доначисления появились из-за неучтенных выплат в пользу конкретных физлиц.
А значит, по ним ранее тоже были представлены недостоверные персонифицированные сведения. В связи с этим в расчете РСВ-1 должен быть оформлен корректирующий раздел 6.
В нем в подразделе 6.3 отмечается тип корректировки – «корректирующая» и заполняется подраздел 6.6, где указываются непосредственно доначисленные суммы взносов с выплат данного физлица (п.
ООО «Долина» своевременно не начислило страховые взносы ПФР. В результате из-за просрочки у компании к концу отчетного периода выросла пеня.
Покрыть долг руководство решило за счет обнаруженной переплаты взносов ПФР. Бухгалтерия ООО «Долина» сделала записи:
- ДТ 99 КТ 69 (cб.
« Платежи по пеням ПФР») — пеня за просрочку страховых платежей;
- ДТ 69 (сб. «Платежи по пеням ПФР») КТ 69 (сб. «Страховые взносы в ПФР) — покрытие пени за счет переплаты по взносам ПФР.
Учтенная переплата полностью покрыла пеню. Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Как должен доначислять частный предприниматель страховые взносы, если у него есть наемные работники и когда сдается отчетность в этом случае? Предприниматель производит перечисления за себя и всех своих работников, в том числе и тех из них, кто заключил с ним на подрядный договор.
Как осуществляется доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году
Случается, что иногда индивидуальные предприниматели, ранее работающие без наемных работников и, в последствии, заключившие трудовые договора с физическими лицами, ни разу не платят взносы рассматриваемого типа. В конечном итоге подобная практика все же обнаруживается, и Федеральная налоговая служба обязывает выполнить соответствующие платежи.
Если какой-либо период будет упущен, то на предприятие или ИП, скорее всего, буде наложен достаточно серьезный штраф. Величина его рассчитывается исходя из суммы задолженности перед внебюджетным фондом – в законодательстве обозначены соответствующие процентные ставки. По акту проверки Иногда необходимость осуществить доначисление страховых взносов за прошлые периоды в ФСС возникает после проведения камеральной проверки. При этом основанием, подтверждающим необходимость свершения данного действия, является составленный аудиторами акт проверки.
Страховые взносы
Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года см. Какие компенсации освобождены от уплаты страховых взносов см. Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования» База для начисления страховых взносовв отношении каждого физического лицанарастающим итогом Год ПФР К-инд ФСС К-инд 2021 2,3 2020 2,2 2019 2,1 2018 1 021 000 1,17 815 000 1,08 2017 876 000 1,9 755 000 1,051 2016 796 000 1,8 718 000 1,072 2015 711 000 1,7 670 000 1,073 2014 624 000 624 000 2013 568 000 568 000 Пример.Расчет Страховых взносов с 2015 года. С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов: 1) для ПФР — 711 000 руб. 2) дпя ФСС — 670 000 руб. Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
Исправление ошибок в начислениях страховых взносов
В таком случае необходимо делать перечисления на всех основаниях. Так, если индивидуальный предприниматель ведет частную практику и заключил трудовые договора с физическими лицами, то он обязан осуществлять перечисления как за себя, так и за своих наемных работников. Необходимо помнить, то работодатель ежеквартально обязан формировать отчетность, которая в последствии передается в Пенсионный фонд России. Причем если суммарное количество сотрудников составляет более 50 человек, то делать это необходимо только в электронном виде. В то же время индивидуальным предпринимателям, осуществляющим работу без наемных работников, какую-либо отчетность сдавать не следует. Законные основания Само существование различных внебюджетных фондов, а также обязательное перечисление в них взносов закреплено на законодательном уровне.
Как ИП на ПСН подтвердить, что он не ведет деятельность и может не платить взносы По общему правилу, ИП обязаны уплачивать «медицинские» и «пенсионные» взносы за себя с момента регистрации до снятия с учета в качестве предпринимателя. Однако есть отдельные периоды, в течение которых взносы за себя можно не платить при условии отсутствия бизнес-деятельности.
При этом факт простоя нужно документально подтверждать. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …
Доначисление страховых взносов gg
Так как далеко не все операции можно свершить с текущей датой. Некоторые сложности могут возникнуть при доначислении в 1С 8.2, так как имеются некоторые особенности выполнения данной операции. За какой период учитывать Налоговым периодом по взносам во внебюджетные фонды признается один календарный год. При этом периодами отчетности являются:
- один квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
При этом ставка за каждый период устанавливается в зависимости от следующих факторов:
- категория плательщика налогов;
- вида фонда, в который осуществляются перечисления;
- величины дохода работника, с заработной платы которого осуществляются выплаты.
Нередко возникают ситуации, когда по какой-то причине взносы не уплачиваются в течение не просто каких-то отдельных периодов отчетности, а годами.
Зачисляемые страховые взносы относят к прочим тратам, которые, в свою очередь, причисляют к счету доходов и ущерба (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов). Распространенные ошибки при доначислении страховых взносов Допущенные недочеты могут быть обнаружены как самостоятельно, так и во время проверки (сверки).
Типичные ошибки: неверное применение страховых тарифов, ложное начисление облагаемой суммы прибыли, неточное указание данных об инвалидности и др. Исправление ошибок подробно описано в ПБУ 22/2010. Несущественные просчеты, допущенные в прошедших периодах и выявленные после сдачи бухгалтерской отчетности, исправляются в том месяце, когда их обнаружили. С этой целью делаются надлежащие бухгалтерские записи, а появившийся доход (ущерб) показывают в составе иной прибыли (тратах) отчетного периода (со сч. 91).