Расходы на реализацию являются одним из главных показателей, который необходимо учитывать предприятию для формирования цены на товар. Учет данных расходов ведется на бухгалтерском счете учета 44 (расходы на продажи). В статье мы разберем, что входит в состав расходов на сбыт, а также рассмотрим типовые проводки в таблицах и примеры по счету 44. Содержание
- 1 Состав реализационных расходов
- 2 Субсчета 44 счета
- 3 Учет расходов на продажу на счете 44
- 3.1 Пример отражения расходов по счету 44
Состав реализационных расходов Расходами на продажу называют затраты организации на приобретение товара, а также дополнительные издержки на его реализацию.
Бухгалтерский учет начисления ндс
Д68 К51 – перечислена сумма налога или сбора в бюджет с расчетного счета. Д68 К19 – НДС, предъявленный поставщиками, направлен к вычету. Проводки по кредиту: Д70 К68.1 – удержан НДФЛ из зарплаты работников для уплаты в бюджет.
Д90.3 К68.2 – начислен НДС с проданных товаров, продукции, работ, услуг для уплаты в бюджет. Д91.2 К68.2 – начислен НДС с проданных объектов основных средств и нематериальных активов. Д76.Аванс К68.2 – начислен НДС с полученных от покупателей авансов.
Важно
Д99 К68.4 – начислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Д20 (26, 44, 91.2) К68.7 – начислен транспортных налог к уплате. Д26 (44, 91.2) К68.8 – начислен налог на имущество для уплаты в бюджет.
Д99 К68.11 – начислен к уплате ЕНВД. Д99 К68.12 – начислен к уплате в бюджет единый налог УСН. Штрафы и пени по налогам отражаются также по субсчетам в зависимости от вида налога.
Расчеты с бюджетом.
Инфо
Данные показатель соответствует информации, указанной в налоговой декларации. Оплата НнП была отражена такими записями: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 68 НнП 51 Сумма НнП за 3 картал 2015 перечислена в федеральный бюджет 42.560 руб. Платежное поручение 68 НнП 51 Сумма НнП за 3 картал 2015 перечислена в местный бюджет 383.040 руб.
Платежное поручение Субсчета счета 68 68.1 – предназначен для отражения расчетов по НДФЛ. 68.2 – отражает сведения по начислению и уплате НДС. 68.3 – предназначен для учета акцизов. 68.4 – для начисления и уплаты налога на прибыль. 68.7 – субсчет может быть использован владельцами транспортных средств, уплачивающих транспортный налог. 68.8 – отражаются данные по начислению и уплате налога на имущество.
Регистрация
Если налогоплательщик решает получить возмещение НДС на расчетный счет, то при поступлении денег из бюджета бухгалтер должен сделать следующую запись в учете: Дт 51 Кт 68 — возвращены на расчетный счет суммы НДС к возмещению. Проводка по дебету 68 кредиту 68 означает зачет переплаты (возмещения) по одному налогу в счет платежей компании по другим налогам. Пример ООО «Сдоба» в I квартале 2016 года приобрело производственную линию для выпуска кондитерских изделий стоимостью 5 млн руб., в том числе НДС 762 711, 86 руб.
Помимо этого, в течение квартала компания «Сдоба» покупала сырье, оплачивала коммунальные услуги и аренду цеха — итого к вычету за I квартал 2016 года получился 1 млн руб. За I квартал 2016 года компания «Сдоба» продала изделий на 2 360 000 руб., в том числе 360 000 руб. НДС. Разница между начисленным НДС и входящим НДС составила: 360 000 руб.
– 1 000 000 руб. = –640 000 руб.
Проводки дт 68 и кт 68, 19, 51 (нюансы)
В зависимости от особенностей деятельности и применяемого налогового режима могут открывать дополнительные субсчета, например: 68.11 – ЕНВД 68.12 — УСН Дебет счета 68 предназначен для учета оплаченных сумм налогов и сборов, перечисленных в бюджет. Также по дебету указывается НДС, предъявленный поставщиками и направленный к вычету (возмещению из бюджета). Дебет сч.68 корреспондирует с кредитом счетов, на которых отражает движение денежных средств (наличных, безналичных), а также с кредитом сч.19 «НДС по приобретенным ценностям».
Кредит счета 68 предназначен для отражения сумм начисленных налогов, которые подлежат уплате в бюджет. Кредит сч.68 корреспондирует с дебетом различных счетов, выбор которых зависит от вида налога. Типовые проводки по субсчетам счета 68 Проводки по дебету: Д68 К50 – сумма налога или сбора оплачена в бюджет наличными деньгами из кассы.
Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68). проводки
В учете АО «Стимул» бухгалтер сделал такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 51 62.2 Зачислены средства от ООО «Рубикон» в счет предоплаты за поставку корпусной мебели 1.143.850 руб. Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Учтена сумма НДС от полученной предоплаты 174.486 руб. Счет-фактура 62.1 90.1 Со склада АО «Стимул» проведена отгрузка мебели ООО «Рубикон» 174.486 руб Товарная накладная 90.3 68 НДС Отражена сумма налога от реализации мебели 174.486 руб.
Внимание
Счет-фактура 62.2 62.1 Отражено погашение задолженности ООО «Рубикон» ранее перечисленным авансом 1.143.850 руб. Банковская выписка, товарная накладная 68 НДС 76 Авансы полученные Сумма НДС принята к вычету 174.486 руб. Счет-фактура НДС при расторжении договора В июне 2015 АО «Европа» заключило договор с ООО «Азия» на выполнение работ по ремонту производственной линии цеха №2.