Списание дебиторской задолженности и налоговый учет Проводки по списанию задолженностей отображаются в налоговых отчетах, но для этого действия должны быть приведены основания для списания:
- Окончание срока на взыскания – трехлетний беспрерывный срок.
- Решения судебных или исполнительных органов об отсутствии средств по погашению задолженности.
- Если задолжала ликвидированная организация.
При создании резервного фонда долги зачислены в фонд, и оплата налоговой базы не производится. По итогам отчетного периода делается расчет, и если долги превышают зарезервированные средства, то с разницы уплачивают подоходный налог. Если фонд резерва не создавался, то пересчет проводят ежемесячно, и перенос уплаты налогов на другой отчетный период запрещен.
Учет судебных издержек и штрафных санкций
Списание проводят в следующем порядке: С субсчета дебета 76 (отложенные платежи по НДС) и кредита счета 68 (расчеты за НДС), в основании проводки делают запись о данных акта проверки. Списание дебиторской задолженности по решению суда: проводки Судебное решение о списании дебиторской задолженности выносится на основании окончания конкурсного производства в отношении компании-банкрота, и вынесением решения об исключении его из единого реестра юридических лиц.
Списание производится проводками: Дебет 91.02 – кредит 60. По окончании отчетного периода: Дебет 99 – кредит 60.
В конце года: Дебет 94 – кредит 99. Таким образом, актив будет уменьшен, но переходит задолженность в пассивную часть.
Списание по решению суда — проводки
Инфо
Сумма сбора устанавливается в зависимости от характеристик:
- Вида иска – хозяйственного, неимущественного, административного характера.
- Категории обращения – искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы.
- Уровня судебного органа – третейского, общей юрисдикции, вышестоящего органа.
Наиболее часто производится подача исков хозяйственного характера. Величина пошлины зависит от цены иска, имеющего оценку.
Для обращений лиц без указания цены иска предусмотрена фиксированная сумма сбора. Уплата производится до подачи заявления в суд по реквизитам, предоставленным органом.
Внимание
При возрастании суммы в процессе заседания производится доплата. Законодательством установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты или имеющих возможность снизить сумму уплаты.
При подаче иска лица, принадлежащие к льготной категории, подтверждают право документально.
Учет судебных расходов в бухгалтерском учете
ГуЭ∙<▒NA+QY+ЛUыR╟ю1╛[eД╟╒йzйPУ|║Cм_║! ЕJA⌡П 9 ═ВюC░z▒}K╫ё▓КтГтo╙╖Uвwы?╠╥YРkП8Э)$ъ┤nfU│eу┌М▀Уp░c9▀+╦T╗╡╙╔\+╔├9╨ИЪ╝Д|╩ёe┴║kg┼o┴»ЗI?АЙsEQT╟▐.F╦·ъ╒}z└▒7╛≈б?┐░»Ж┌N$╙Шо7ч\▐ХЛжэМ2*╚Ш╤В~■д],Б/*ми╤┴┴Д╢w(²,АоD5’ЮЭУС%$п°╙нB╒:sg~ц#ТT╩╞IЧZ ╓ioZб/q..Э}%юоAЧмЪ╥(≤╡ц║O)Y▄╤√j╫H##Це&┌█ц≥HCb≥≥°╢JR╠ЬA╜X╔╓└√Щ─{J[iOЖ%┴qП╔╨╠хxЗ<ё·я.╚©b?fk!&LD⌡п▐й²┬С Kаа╝Я╔DWЕв╞%EBв╘═©║ЬйЖж▐┌∙сУа{`Ся╔.ц─├Гxфz!©╚%╕PF.g]}╔÷°CYgаm8Ve дiвМЫщXТ╜+ыeDыз≤WфC;р/├.┘чyЧ└╟,RЗA?;F▐1c·W╛сЮ╢Р·л╒╥╡К╠╪╢┤QИ─T<)ХR)аКW┘Ф─≥п⌠^кЙWdAQdкJl╟┤щ═Xq█√»{Y`╕t╪└╔Х÷$_┼pЗ’▒──Ь┬╒P╥5s=s#C:╛н │jVэE╛T▒*Q0╬2BщО©sH0╜└сI┬ур oV~в╩$ Ъ▒I╢м<ы≥И├▀с┘чйgш3};ж▌-о╣uAХvsR(▒▐╬=ЮE╦F╔ЬНйQz╧сh!┐ЙЗqy╟r╥╦nк╡б*{Y╪╝.э|лоЙ╣┐ЮHп═╗U 2!#Ь!#wв╒1▄╡ ≈К=┐▐l<ЪgЙ╣!жФ ШrwЧvL|Ч╦Ё;╠Ш’!т≈▓:1F▌Ё└рya*╙жU5]╘:iюkгфF╩i[╔Jк64uз4├ │╟j┐аHшзЭ╗c╙─) ├0ё рf©вн╙u d©ОщКвg©оОЦy·гВ▌Zщ▄[иЮБ╜vдRnjЁЦYгNг│√╤╫▌П©Я\пнwZ÷_©a{кF⌡╛.+i╠(НЦ╦1╟m├с╜Хn ╓i┬l$b╥XЁU╥X\└┌Pлавb≈’U ╟`ОF3 л~psDбHlM°N,≈ е╟a4]х╣ЙъП<Чмув%╜─c╚a.
Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда
Проводки истца и ответчика на примере уплаты госпошлины При проведении судебного разбирательства организация М. подала исковое заявление на действия ИП К. неимущественного характера, оценку которых невозможно произвести. Сумма госпошлины составила 6 000 рублей. Величина возмещаемых проигравшей стороной расходов признается в составе прочих доходов.
Название операции Корреспонденция у истца Корреспонденция у ответчика Сумма (в рублях) Оплата госпошлины Дт 68 Кт 51 (50) Не производится 6 000 Отражение госпошлины в составе расходов Дт 91/2 Кт 68 Не производится 6 000 Признание судом расходов по уплате госпошлины Дт 76/2 Кт 91/1 Дт 91/2 Кт 76/2 6 000 Произведена компенсация расходов Дт 51 Кт 76/2 Дт 76/2 Кт 51 6 000 Пример отражения расходов в бухгалтерском учете истца Предприятие «Подрядчик» после выполнения работ по договору строительного профиля не получило оплату за труд.
Списание дебиторской задолженности и налоговый учет
- Если компания-должник ликвидирована.
Подготовка к списанию задолженности Списание дебиторской задолженности происходит как в бухгалтерском, так и в налоговом учете по предварительно подготовленным документам, объясняющим происхождение задолженности, его размер и срок возникновения. К таким документам относят:
- Договоры поставки товаров или оказания услуг.
- Документы, подтверждающие отгрузку товаров или акт приемки за выполнение определенных работ или предоставление услуг.
- Платежные или другие документы, подтверждающие факт оплаты аванса компанией, не исполнившей свои обязательства по оплате, акты проверки задолженности.
Чтобы были основания для списания, нужно провести инвентаризацию долгов, составить акты на конец отчетного года.
Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам:
- В случае ликвидации предприятия.
- При истечении срока давности по требованиям.
Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований:
- Составленный бухгалтером инвентаризационный акт об анализе возложенных на контрагента обязательств.
- Справка бухгалтера о расчете срока предъявления претензий, исходя из заключенных договоров.
- Объяснительную записку, в которой указывается причина возникшего долга.
- Первоначальную документацию.
- Неучтенный состав денежных средств.
Подготовленные документы рассматривает руководитель предприятия, и на их основании издается приказ о списании.
Бухгалтерский учет судебных расходов Принятие к учету расходов при участии в суде осуществляется после их документального подтверждения и фактического осуществления. Датой принятия в расходах госпошлины является день подачи искового заявления.
Документ не принимают в делопроизводство без предъявления платежного документа или подтверждения освобождения. В случае отказа от иска после подачи заявления сумма истцу не возвращается.
Для принятия расходов в виде издержек требуется иметь решение суда и подтверждающие затраты документы (п. 14.2 ПБУ 10/99). При компенсации понесенных расходов датой получения дохода считается день признания судом затрат – вынесения решения (п.
16 ПБУ 9/99). Решения судов считаются законными после их вступления в силу. Для учета госпошлины используется счет 68, судебных издержек – субсчет «Расчеты по претензиям» счета 76.
Списание по судебному решению проводки
Как можно предъявить иск по издержкам, если достигнуто мировое соглашение в период досудебного рассмотрения вопроса? Требования рассматриваются в отдельном исковом заявлении, где указывается взаимосвязь с предыдущим иском и сумма понесенных издержек. Вопрос №4. Признаются ли расходами затраты по оплате юриста, приглашенного для защиты прав работника предприятия по административному иску? Не признаются.
Траты на рассмотрение административных исков не являются расходами предприятия и покрываются сотрудником самостоятельно. Вопрос №5. Можно ли учесть в расходах истца для учета налогообложения прибыли судебные издержки, если сумма не была компенсирована ответчиком? При отказе от удовлетворения иска расходы также учитываются в налогообложении и не зависят от присуждения взыскания их с потерпевшей стороны.
По вопросу имеются положительные решения судебных органов. Оцените качество статьи.
Даже после списания долга, его отображают в балансе еще 5 лет, поскольку может выявиться и платежеспособность должника.
- Просроченная дебиторская задолженность может быть отнесена на расходные операции только после отказа судебных органов в погашении долга, опять же, по разным причинам. Но срок искового производства может быть продлен, если контрагент признает свои публично, и в этом случае отчет опять продляется на 3 года.
- При отсутствии возможности реально взыскать долги, поскольку издержки на судопроизводство могут превышать сумму самих долгов, то и эти долги по распоряжению руководства могут быть списаны.