Кроме видовой принадлежности засчитываемых налогов, иных ограничений для зачета налоговых платежей Налоговый кодекс РФ не устанавливает. В частности, не требуется, чтобы засчитываемые платежи совпадали по уровню бюджета, в который они зачисляются. Если инспекция необоснованно отказала вам в зачете, вы можете обжаловать это решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).3. Заявление о зачете необходимо подать в налоговый орган в течение трех лет с даты излишней уплаты налогов, пеней, штрафов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Кроме того, вы не лишены права обратиться в суд с требованием о зачете переплаты (Определение Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 N 173-О, Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 N 6219/06) <13. <13 В указанных актах содержатся выводы о возврате излишне уплаченного налога.
Заявление о зачете налога с одного кбк на другой
- второй, после проставления в нем отметки о принятии копии, оставить себе.
Такой подход в будущем позволит избежать спорных ситуаций с налоговой службой по поводу наличия заявления или сроков его подачи. Образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой Сначала в бланк вписываются:
- адресат, т.е.
название и номер налогового органа, в который будет подано заявление; - реквизиты заявителя – его наименование, ИНН, ОГРН, адрес и т.д.
Затем в основном разделе указываются:
- номер статьи НК РФ, в соответствии с которой происходит составление данного заявления;
- налог, по которому произошла неверная оплата;
- номер КБК;
- сумма (цифрами и прописью);
- новое назначение платежа (по необходимости);
- новый КБК.
В завершении документ датируется и заявитель в нем расписывается.
Зачет налогов между кбк
Срочный спецвыпуск по зарплатной отчетности за I квартал
- Изменены требования к 6-НДФЛ за 1 квартал
- Какую форму РСВ применять за 1 квартал: новую или старую
- 4-ФСС за 1 квартал: обновлены требования к отчету
Скачать спецвыпуск бесплатно Как подать заявление на зачет переплаты по налогам Если налоговики обнаружат переплату без вашего участия, они самостоятельно зачтут ее в счет недоимки по другому налогу того же уровня, либо пеням и штрафам по нему. Если долгов нет, то переплату некоторые налоговики на местах могут автоматически засчитывать и в счет текущих (будущих) платежей.
Но по установленным правилам на это нужно оформить заявление, образец которого мы привели для вас, поэтому лучше не полениться и составить «лишнюю бумажку» (п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ). Так можно быть точно уверенным, что свои обязательства по расчету с бюджетом вы выполнили.
Образец заявления в ифнс на зачет с одного кбк на другой в 2018 году
Внимание
Чтобы определить, возможен ли зачет излишне уплаченных вами налоговых платежей в порядке ст. 78 НК РФ, необходимо знать: — какие суммы подлежат зачету; — в счет каких платежей их можно зачесть; — в какие сроки нужно обратиться за зачетом переплаты. Рассмотрим каждый из этих вопросов. 1. Вы можете зачесть суммы налогов и авансовых платежей, пеней, а также штрафов за налоговые правонарушения, если уплатили их в большем размере, чем требуется по законодательству.
При этом зачету подлежит переплата, не только возникшая из-за перечисления излишней суммы в бюджет, но и образовавшаяся в результате предыдущего зачета (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.11.2011 N 8395/11). Например, по итогам I квартала 2012 г. сумма НДС, исчисленного организацией «Альфа», составила 5 500 000 руб.
При этом НДС к вычету равен 3 000 000 руб., а НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, — 0 руб.
Заявления на зачет и возврат налога подаем по новым формам
Заполненный бланк заявления на 2018 год Способы подачи заявления Заявление на зачет налога (переплаты) с одного КБК на другой можно подать в ИФНС (абз. 1 п. 4 ст. 78 НК РФ):
- на бумаге. То есть лично руководитель идет в налоговую с просьбой о зачете.
Важно
Либо его уполномоченное лицо. Либо также возможно почтовое отправление (ценным письмом с описью вложения);
- в электронном виде (с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика).
Что делать после подачи заявления на зачет После обращения в ИФНС с заявлением на перевод налога с одного КБК на другой, образец которого мы привели, ждите решения инспекторов. На вынесение вердикта по зачету налоговикам дано 10 рабочих дней со дня, когда они получили от вас соответствующее заявление (абз.
2 п. 4 ст. 78 НК РФ).
Минфин напомнил, что делать с ошибочным кбк в платежке
Заявление на зачет излишне уплаченного налога: образец Подать заявление на зачет переплаты в налоговую можно одним из 3-х способов: Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК) Адрес: 109377, г. Москва, Общество с ограниченной ИНН 7755134421, КПП 772101001 1-я Новокузьминская, 11 об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК) В платежном поручении от 26.10.2018 № 267 на перечисление авансового платежа по УСН (объект «доходы») за 9 месяцев 2018 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (18210501111011000110). Верным следует считать следующее: 18210501011011000110. На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения. 1. Копия платежного поручения от 26.10.2018 № 267.
Письмо о зачете налога с одного кбк на другой
Инфо
То есть важно, какие вообще обязательные платежи должна уплачивать в бюджет ваша компания. Коллега, получите бесплатный доступ к новой программе «Упрощенка 24/7» сроком на один год.
24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку 356 дней в году. Ведите учет, сформируйте и сдавайте отчетность, будут вопросы, задавайте оператору! Пробовать «Упрощенку 24/7» бесплатно По общему правилу зачесть переплату в счет погашения задолженности (текущих или предстоящих сумм) можно в пределах налогов одной группы. Таковых, напомним, три вида: федеральная группа, региональная и местная (п. 1 ст. 78
НК). Под данный пункт попадают как налогоплательщики, так и агенты (п. 14 ст. 78 НК). Это значит, что можно зачесть обычную переплату в счет недоимки налогового агента.
Например, компания как налоговый агент удержала из доходов своих сотрудников НДФЛ в сумме 12 000 руб.
Инструкция по возврату налоговой переплаты
Актуально на: 2 октября 2018 г. Бланк заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников. Кстати, если налоговики сами обнаружат переплату, они зачтут ее в счет недоимки по другому (того же «уровня»), либо пеням, штрафу по такому налогу самостоятельно (п.
5 ст. 78 НК РФ). В форме организации и ИП заполняют только страницу 1. Вторая предназначена для физических лиц, не являющихся предпринимателями. Порядка заполнения к форме нет, но в целом правила отражения в ней данных интуитивно понятны. К тому же в конце формы есть некоторые пояснения.
При этом следует помнить, что возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, производится налоговым органом только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). При подаче заявления на возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа необходимо руководствоваться ст. 79 НК РФ. Налоговый кодекс предусматривает подачу заявлений на зачет и возврат налогов не только в письменном виде, но и в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи.
Аналогичный подход применяется при зачете пеней, начисленных по соответствующему виду налога, а также штрафов по ст. 119, п. 3 ст. 120, ст. ст. 122, 123 НК РФ. СИТУАЦИЯ: Можно ли зачесть переплату по налогам (пеням, штрафам) между бюджетами разных уровней: федеральным, региональными и местными? Налоговый кодекс РФ не ограничивает возможность зачета между разными бюджетами. Если платежи относятся к одному виду <14, то зачет по ним возможен независимо от того, в какой бюджет — федеральный, региональный или местный — они зачисляются. С этим соглашается и Минфин России (Письмо от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141). <14
Налоги делятся на три вида: федеральные, региональные и местные (п. п. 1, 7 ст. 12, ст. ст. 13 — 15 НК РФ). Первые засчитываются только в счет федеральных налогов, вторые — в счет региональных, третьи — в счет местных (абз.
2 п. 1 ст. 78 НК РФ).