В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью: 1. Выявлена недостача денежных средств в кассе: Д-т сч. 94 «Недостачи ипотери от порчи ценностей» К-т сч. 50 «Касса» 2. Недостача денежных средств отнесена на виновное лицо: Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». 3. Виновное лицо погашает наличными задолженность по материальному ущербу: Д-т сч. 50«Касса» К-т сч. 73«Расчеты с персоналом по прочим операциям» 4. Недостача отнесена на финансовые результаты (если виновные лица не установлены или судом отказано во взыскании ущерба): Д-т сч. 91«Прочие доходы и расходы» К-т сч. 94«Недостачи и потери от порчи ценностей».
Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы
Инвентаризировать кассу запрещено сотрудникам взаимозависимых с кассой подразделений;
- документ, утверждающий результаты проверки (см. → акт по форме ИНВ-15).
Этап 2. Процедура проверки В день проверки члены инвентаризационной группы являются в кассу.
На момент проведения проверки все кассовые операции должны быть прекращены, а именно:
- все расходные и приходные ордера переданы в бухгалтерию;
- денежные средства и документы, находящиеся в кассе и переданные под ответственность кассира, оприходованы;
- наличность, выданная из кассы, списана, о чем имеются соответствующие подтверждающие документы.
В случае, если на момент начала проверки кассир не передал в бухгалтерию часть приходных или расходных ордеров, то их следует подать контролерам для проверки.
Инвентаризация кассы
Инфо
Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за весь причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию. Руководитель обязан после издания приказа о начислении кассира ознакомить его с порядком ведения кассовых операций, после чего кассир заполняет письменное обязательство (договор) о материальной ответственности.
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров проводится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге.
Ревизию проводит комиссия, назначаемая приказом руководителя предприятия. Комиссия составляет акт результата проверки. В нем указываются излишки или недостачи денежных средств, выявленные при проверке, и обстоятельства их возникновения.
Инвентаризация и ревизия кассы
Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации.
В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценно-стей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
Перед началом инвентаризации работники, ответственные за сохранность ценностей в кассе, дают расписки в том, что все поступившие деньги или другие ценности (например, почтовые марки, авиабилеты и т.д.) оприходованы, выбывшие – списаны, все первичные документы по ним сданы в бухгалтерию и о том, что их личных денег в кассе нет. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, запрещается, и при их обнаружении онисчитаются излишками.
Во время ревизии никакие операции, связанные с приемом или выдачей ценностей из кассы, не проводятся. По результатам инвентаризации составляют акт инвентаризации наличных денежных средств.
В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе в момент проведения ревизии.
Инвентаризация денежных средств в кассе
Отсутствие одного из члена инвентаризационной группы. Приказом о проведении инвентаризации кассы на ОА «Триада» утвержден список членов комиссии.
В день инвентаризации один из членов группы (Субботин К.П.) не явился на работу по причине болезни. Проверка кассы проводилась без Субботина, его подпись отсутствует в акте ИНВ-15.
Важно
В данном случае «Триадой» допущена довольно распространенная ошибка. В случае отсутствия одного из членов группы, его следует заменить на другого сотрудника с соответствующими полномочиями, после чего внести соответствующие изменения в приказ об инвентаризации (см.
→
Внимание
Приказ о проведении инвентаризации — образец 2018) Нарушение №2. Пересчет наличности в кассе производится в присутствие одного из проверяющих и завкассой.
При пересчете наличности во время инвентаризации кассы ООО «Фламинго» присутствовал член комиссии Голубев и завкассой Кукушкина.
Проведение инвентаризации денежных средств в кассе в 2018 году
А при передаче кассы от одного лица к другому, потребуется третий экземпляр описи. Если же проверка была внеплановой, то составляется «Акт о проверке наличных денежных средств кассы», применяется форма КМ-9. При наличии несоответствий данных журнала, необходимо указать размер расхождений, после чего потребуется определить причину. Недостачи и излишки без исключений записываются в журнал кассира, а после и в «Акт о переводе показаний суммирующихся денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины», если используется ККТ.
Если виновным в недостаче оказывается кассир, то с его зарплаты должна быть удержана необходимая сумма для покрытия задолженности. В том случае, если кассир не является виновным, средства списываются с баланса организации.
Решение о взыскании принимается руководством.
Тема 7. контроль и ревизия денежных средств и финансовых вложений
При производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях они производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины; 2) учреждениями банков, которые обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций; 3) в бюджетных организациях соответствующими финансовыми органами; 4) органами внутренних дел в пределах своей компетенции проверки технической укрепленности касс и кассовых пунктов, обеспечения условий сохранности денег и ценностей на предприятиях По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15, на основании которого в бухгалтерии делают проводки: Дебет 50 Кредит 91-1 — на сумму излишка Дебет 94 Кредит 50 — на сумму недостачи Дебет 73 Кредит 94 — недостача отнесена на кассира Синтетический учет кассовых операций Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 «Касса».
Контроль и ревизия кассы. инвентаризация кассы
В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. | При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты я др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные в обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам.
Инвентаризация денежных средств ревизия кассы
Инвентаризация наличных денежных средств – обязательная процедура, которая проверяет достоверность учета операций, выявляет ошибки и дает возможность контроля за ценностями в кассе. Определены два вида процедуры: плановая и внеплановая ревизия.
Плановая инвентаризация в отношении наличных денег кассы проводится в соответствии с требованием правовых актов. Внеплановая ревизия должна проводиться в момент, когда этого не ожидает ответственное лицо, что позволит проверить добросовестность и компетентность человека, отвечающего за работу с кассой.
Важно! Проводится инвентаризация специальной комиссией. Если же требуется провести проверку большого объема данных, то созывается несколько комиссий, которые параллельно выполняют свои обязательства.
Участие в проведении инвентаризации денежных средств ревизии кассы
Комиссия выносит вердикт, прикрепляя к нему все бумаги, которые помогут составить полноценную картину ситуации.Учет результатов инвентаризации (излишки и недостача) Для подведения итогов и вывода, оформляются результаты проверки инвентаризации кассы, составляется «Акт инвентаризации наличных денежных средств». Бланк акта должен оформляться по форме ИНВ-15. Второй составляемый акт «Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности», который соответствует форме ИНВ-16. Образец заполнения ИНВ-15: Скачать пример заполнения бланка ИНВ-15 — excel. Оба акты должны иметься минимум в двух экземплярах (один для бухгалтерии, а второй для ответственного за кассу лица), каждый из которых должен быть подписан всеми заинтересованными лицами. Если ответственных лиц несколько, то для каждого из них составляется отдельный документ.