Налог надобавленнуюстоимость поприобретеннымценностям» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 180 СторноНДС принят к вычету 68 «Расчеты поналогам и сборам»,субсчет «НДС» 19 «НДС поприобретеннымценностям» 180 К книге покупок за I квартал составлен дополнительный лист, в которомсторнирована часть вычета НДС на 180 руб. Стоимостьнедопоставленноготовара отнесена нарасчеты по претензиям(5 шт. x 236 руб.) 76-2 «Расчетыпо претензиям» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 1 180 На дату признания претензии поставщиком (25 июля) Задолженность передпоставщиком уменьшенана сумму признаннойпретензии 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 76-2 «Расчетыпо претензиям» 1 180 Ситуация 2.
Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете
Недопоставка обнаружена в следующем отчетном году, когда отчетность за прошлый год, в котором были отгружены товары, уже составлена, утверждена собственниками и сдана.В этом случае сумму завышенных доходов от реализации нужно откорректировать через отражение прочих расходов, а себестоимость — через прочие доходы (Пункт 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н; п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв.
Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Корректировки вам нужно отразить датой признания претензии (Пункт 9 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утв. Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н). ПримечаниеДля существенных ошибок установлен свой порядок исправления.
Но вряд ли корректировка данных по недопоставке будет столь существенна. Пример.
Prednalog.ru
Внимание
На счете 76.2 учитываются признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может.
Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в российской валюте. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии.
Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций.
Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).
Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки
Инфо
Налогна добавленнуюстоимость поприобретеннымценностям» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 3 600 НДС принят к вычету 68 «Расчеты поналогам и сборам»,субсчет «НДС» 19 «Налог надобавленнуюстоимость поприобретеннымценностям» 3 600 На дату оформления акта о недопоставке и выставления претензии(11 апреля) СторноDVD-диски приняты к учету(5 шт. x 200 руб.) 41 «Товары» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 1 000 СторноОтражена сумма НДС состоимости полученныхDVD-дисков(1000 руб. x 18%) 19 «Налог надобавленнуюстоимость поприобретеннымценностям» 60 «Расчеты споставщиками иподрядчиками» 180 СторноНДС принят к вычету 68 «Расчеты поналогам и сборам»,субсчет «НДС» 19 «НДС поприобретеннымценностям» 180 К книге покупок за I квартал составлен дополнительный лист, в которомсторнирована часть вычета НДС на 180 руб. Стоимостьнедопоставленноготовара отнесена нарасчеты по претензиям(5 шт.
Как выглядит претензия поставщику за недопоставку товара?
Формы актов также могут быть предусмотрены договором (например, оформлены приложениями к нему). Таким образом, если договор поставки содержит порядок и форму оформления недостачи, иной способ применяться не может.
Бланк акта недопоставки товара можно скачать здесь: Образец акта о недопоставке товара. Образец претензии за недопоставку Итак, претензия при неполной поставке товара составляется, если покупатель хочет:
- отказаться от груза, который привез поставщик, и уплаты за него;
- вернуть деньги за непривезенное;
- отнести на поставщика расходы по приобретению продукции у другого продавца в части разницы между ценами по неисполненному договору и вынужденному заключенному (п.
1 ст. 520, ст. 524 ГК РФ); - взыскать неустойку в соответствии со ст. 521 ГК РФ.
Кроме того, претензионный порядок должен быть соблюден в силу требований п. 5 ст.
Как оформить и отразить в учете недопоставку тмц
Важно
Сумма неустойки была погашена АО «Рамзес» в полном объеме. В учете АО «Рамзес» были сделаны следующие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 91.2 76.2 Отражена в учете неустойка, признанная в связи с нарушением сроков оплаты по договору 15.088 руб.
Письмо-претензия 76.2 51 Перечислены средства в пользу ООО «Нефертити» в счет погашения задолженности по ранее полученной претензии 15.088 руб. Платежное поручение Удовлетворение права на возврат полученного аванса Между ООО «Мрамор» и АО «Кремний» заключен договор на поставку стиральных машин:
- дата заключения договора — 03.03.2016;
- срок поставки товара — 08.04.2016;
- стоимость поставки — 751.650 руб., НДС 114.659 руб.
12.03.2016 «Мрамором» осуществлена полная предоплата по договору, но стиральные машины не были поставлены в срок.
Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)
Видео-урок по ведению учета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчета, проводки и примеры операций. Ведет преподаватель сайта «Бухгалтерский и налоговый учет для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓
Операции с претензиями в учете поставщика Рассмотрим примеры по учету полученных претензий. Неустойка за нарушение условий договора В марте 2016 между АО «Рамзес» и ООО «Нефертити» был заключен договор на поставку партии холодильного оборудования:
- сумма поставки — 1.257.300 руб., НДС 191.792 руб.;
- срок оплаты по договору — 18.03.2016;
- размер неустойки за нарушение сроков оплаты по договору составляет 0,15% от суммы долга за каждый день просрочки платежа.
ООО «Нефертити» получена оплата за отгруженные морозильные камеры 25.03.2016, в связи с чем АО «Рамзес» была выставлена претензия, содержащая следующий расчет: 1.257.300 руб.
Учитываем недопоставку товара
Входной НДС по ТЗР, приходящимся на недостачу (порчу) ТМЦ в пределах норм естественной убыли = Входной НДС по общей сумме ТЗР, относящейся к данной поставке × Количество недостающих (испорченных) ТМЦ в пределах норм естественной убыли в натуральных единицах измерения : Общее количество ТМЦ по данной поставке в натуральных единицах измерения Входной НДС по ТЗР, приходящимся на недостачу (порчу) ТМЦ сверх норм естественной убыли, рассчитайте по формуле: Входной НДС по ТЗР, приходящимся на недостачу (порчу) ТМЦ сверх норм естественной убыли = Входной НДС по ТЗР, приходящимся на общее количество недостающих (испорченных) ТМЦ – Входной НДС по ТЗР, приходящимся на недостачу (порчу) ТМЦ в пределах норм естественной убыли Такой порядок следует из положений пункта 7 статьи 171, пункта 1 статьи 172, подпункта 2 пункта 7 статьи 254 Налогового кодекса РФ.
Расчеты по претензиям — проводки
Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч.
НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:
- фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб. (250 000,00 – 12 500,00);
- Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
- На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
- На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.
Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.
Тогда вам придется оформить дополнительный лист к книге покупок, составить и подать уточненную декларацию за квартал, в котором товар был оприходован.Но можно с этим и не согласиться (Пункт 1 ст. 172, п. п. 2, 5 ст. 169 НК РФ). Покупателям удавалось отстоять вычет в периоде поставки товара, но делать это им приходилось в суде (Постановления ФАС ЦО от 12.04.2010 по делу N А35-513/2007; ФАС СКО от 07.04.2010 по делу N А15-1680/2009).
А в отдельных случаях суды соглашались в этом вопросе с проверяющими (Постановления ФАС ВСО от 03.04.2008 N А33-12941/07-Ф02-1131/08; ФАС ПО от 08.07.2008 по делу N А55-14520/07).Кстати, на оформление счета-фактуры отводится 5 календарных дней с даты поставки товара (Пункт 3 ст. 168 НК РФ). Если вы сообщите поставщику о факте недопоставки в течение этого срока, то он сможет выставить вам новый, правильный счет-фактуру.