Из вышеизложенного следует, что если Вам более привычна старая «общая система налогообложения», то Вы можете пользоваться и ей, при этом сочиняя кучу отчетов и бухгалтерский баланс. А можете ничего этого не делать, даже обойтись без бухгалтера, если добровольно согласитесь платить налоги по этой системе. Но это еще не все нововведения этой системы. В УСН есть два подвида, которые имеют разную ставку налогообложения в зависимости от объекта налогообложения, а именно: — 6% от («дохода»); — 15% от (дохода – расход), т.е. предприниматель имеет право выбирать при выборе УСН еще и ставку налогообложения. И вот этот момент очень важен, именно для предпринимателей желающих открыть свое турагентство. Интуитивно он понимает, что при какой-то ставке придется платить налогов больше, а при какой-то меньше.
Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)
- туроператор – создатель туров. Организации данной категории разрабатывают маршрут поездки, выбирают условия проживания туриста, обеспечивают его питание, в рамках тура предлагают экскурсионное обслуживание;
- деятельность туристических фирм связана с реализацией турпродуктов конечному клиенту (туристу). В связи с этим агентство приобретает тур у оператора и продает его туристу, получая за услуги комиссионное вознаграждение;
- на рынке туруслуг также представлены туристические фирмы, деятельность которых совмещает в себе создание туров и их реализацию клиенту (полный цикл).
[adinserter block=»1″] Турагентство: посредник или комиссионер Практика ведения туристического бизнеса показывает, что на сегодняшний день основной схемой взаимодействия туроператора и агентства является следующий алгоритм: Этап Описание Этап 1.
Бухучет и налогообложение в турфирмах
Внимание
Как указал Минфин России, туроператор вправе выбрать одну из этих форм обеспечения, следовательно, страхование его гражданской ответственности является добровольным. При этом согласно подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, могут учитывать расходы на все виды обязательного страхования, в том числе на обязательное страхование ответственности. На этом основании финансовое ведомство пришло к выводу, что расходы по договору страхования гражданской ответственности не уменьшают базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 25.06.2009 N 03-11-06/2/109, от 20.05.2009 N 03-11-09/179. Однако возможно иное толкование норм законодательства: заключение договора страхования ответственности в случае выбора данной формы финансового обеспечения является для туроператора обязательным.
Уплата налогов турагенством на «упрощенке»
|
Инфо
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ все расходы, которые можно учесть при «упрощенке», должны быть обоснованы и документально подтверждены.|< Расходы подтверждены квитанцией к приходному ордеру Часто подотчетное лицо приносит в бухгалтерию квитанцию к ПКО вместо чека. Однако проверяющих такой вариант документального подтверждения расходов не устраивает. Ведь пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г.
№ 54- ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов…» определено, что при наличных расчетах должна применяться ККТ. Кроме того, при «упрощенке» для учета расходов важен именно факт оплаты. Поэтому налоговики могут счесть квитанцию к ПКО документом, не подтверждающим оплату, и не учесть при расчете налога расходы, подтвержденные таким документом (письмо Минфина России от 17 сентября 2008 г.
№ 03-03-07/22).
Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве — 2 примера учета, проводки
Важно
Списана стоимость реализованного тура «Парижский уик-энд» 98.030 руб. 22.05.16 76 51 В пользу туроператора «Купидон» перечислена сумма выручки за вычетом комиссии сферы (98.030 руб. – 9.140 руб.) 88.890 руб. 22.05.16 76 90 Выручка Комиссия от продажи тура «Парижский уик-энд» учтена в составе доходов 9.140 руб. 22.05.16 91 62 Учтены расходы на предоставленную скидку (98.030 руб. * 10%) 9.803 руб. Вопросы по прибыли и услугам Вопрос №1. Турагентство «Галатея» оказывает клиентам дополнительные услуги по бронированию номеров в гостиницах Москвы. Необходимо ли «Галатее» использовать ККТ или можно обойтись выпиской путевки? «Галатея» не может выписывать путевки, так как данный вид услуг не является туристическим продуктом.
В данном случае обязательно использование кассовой техники. Читайте также статью: → «Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники).
Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»
Налогообложение турагентств: особенности На сегодняшний день подавляющее большинство субъектов хозяйствования, выступающие агентами по продаже турпродуктов, являются небольшими организациями или ИП, применяющими упрощенный режим налогообложения. Читайте также статью: → «Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и ООО. Обзор» Данная система используется турагентствами по одной из схем: Схема 1.
Агентство уплачивает единый налог по ставке 6% от суммы всего дохода, полученного по итогам отчетного периода. Расходы, понесенные турагентством, в расчете налогооблагаемой прибыли не участвуют. Данная схема является наиболее приемлемой для ИП или маленьких фирм с небольшим количеством сотрудников (1 – 2 человека) при условии, что агент не несет регулярных расходов.
Схема 2.
Туризм как отдых, учеба, работа, бизнес
Выбор режима налогообложения Прежде чем турагентство начнет работать, необходимо выбрать режим налогообложения – общий (ОСН) или упрощенный (УСН). Их отличие состоит не только в размере налоговой нагрузки, но и в режиме определения доходов и расходов. Большинство турагентств при регистрации предприятия сразу выбирают упрощенный режим, но при этом следует учитывать ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ в ст.
346.12.
В частности, упрощенную систему налогообложения не могут применять налогоплательщики, чей доход составит 20 000 000 руб. (в 2008 г.) в год. Если доход превысит эту сумму, вы потеряете право на применение УСН. Не могут применять упрощенный режим и те компании, в чьем составе более 25 % учредителей составляют другие организации – юридические лица.
«Упрощенец» не может иметь филиалы, а его штатная численность не может превышать 100 человек.
Усн: упрощенная система налогообложения — всё про «упрощёнку»
Подлежащая выплате страховая сумма определяется по соглашению туроператора и страховщика, при этом она не может быть менее размера финансового обеспечения (ст. 17.6 Закона N 132-ФЗ). Согласно ст. 17.2 Закона N 132-ФЗ минимальная сумма обеспечения зависит от сферы туристской деятельности и от доходов, получаемых в результате реализации турпродукта. Условия договора обязательного страхования, указанные в ст.
936 ГК РФ, предусмотрены гл. VII.1 Закона N 132-ФЗ. Следовательно, если туроператор в качестве финансового обеспечения выбирает договор страхования ответственности, то для него такое страхование является обязательным и при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» он вправе включить соответствующие затраты в состав расходов. Однако проверяющие органы, скорее всего, будут руководствоваться разъяснениями финансового ведомства и в признании таких расходов откажут.
При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки. Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ. Какие доходы турфирме могут доначислитьСогласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ, турфирмы, применяющие «упрощенку», при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации (в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ) и внереализационные (в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ). Многие турфирмы реализуют турпродукт по агентским договорам Тогда их доходом является посредническое вознаграждение (подп. 9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, какие ошибки допускают турфирмы в учете доходов.
Необходимоналичие приказа на командировку, наличие билетов, служебного задания,авансового отчета командируемого. ·затраты турагентства на рекламные туры можноучесть на материальные расходы. Для этого необходимо составить Планмероприятий, приказ о проведении тура, а также составить смету на проведениетура. Налоговики разъяснили вопрос применениястатьи 145 НК РФ Согласно правовой позиции, изложенной вПостановлении ВАС РФ от 27.11.2012 N 10252/12, по смыслу указанной нормыКодекса институт освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиканаправлен на снижение налогового бремени в отношении налогоплательщиков,имеющих незначительные обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемыеНДС.