Таким образом, демонтаж окон, дверей, установка дверных блоков и дверей, металлопластиковых окон могут быть классифицированы как капитальный ремонт. Такие затраты учитывают в составе текущих расходов компании. Стоимость самого здания они не увеличивают. Кроме того, в данном случае не имеет значения и стоимость каждого окна или двери (меньше или больше 40 000 руб.). В качестве отдельных объектов или отдельных частей основного средства их не отражают. Пример В здании, которое принадлежит компании, проводится замена деревянных окон на пластиковые. Для выполнения работ привлекается сторонняя организация-подрядчик. Стоимость проводимых работ составляет 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.). Эти операции отражают в учете записями: Дебет 19 Кредит 60 — 90 000 руб. — учтен НДС по работам, связанным с установкой окон; Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 — 500 000 руб.
Затраты на замену окон и дверей в офисе фирмы
Мы в офисе установили пластиковые окна. Поставщик нам выставил накладную, в которой указал окно и другие материалы, которые требовались для монтажа: заглушки, пену монтажную, подоконную доску, водоотлив, откос. Окно мы отнесем на материалы, так как его стоимость не превышает 40 тыс. А расходные материалы: откосы, пену монтажную, доску подоконную, также отнести на материалы как самостоятельные или составить акт комплектации и оприходовать как полноценное окно? Что и когда надо будет списать? Расходные материалы списать сразу при приемке? Окно должно числиться на материалах до того момента пока эксплуатируется? Организация самостоятельно утверждает формы первичных документов.
Все поступившие материалы нужно учитывать как единый объект имущества.
Учет расходов на установку окон и замену дверей
Важно
Для подтверждения необходимости ремонта и оформления дефектов окон и дверей, выявленных по результатам контроля, рекомендую составлять аналог акта о выявленных дефектах оборудования (форма N ОС-16), что позволит улучшить экономическую обоснованность расходов на ремонт. При ремонте окна и двери помещения могут быть заменены полностью и на более современные. Для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта применяется акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (форма N ОС-3).
- Быстрый поиск по налоговому сайту:
Корректировка счёта фактуры в сторону уменьшения.
В ситуации, когда первоначальная стоимость товара изменена в меньшую сторону, продавец имеет право принять к вычету ранее начисленный … Вычеты по входному налогу на добавочную стоимость.
Окна и двери: от производства до списания
Инфо
Эти операции отражают в бухучете записями:- дебет 19 кредит 60: 90 000 рублей — учтен НДС по работам, связанным с установкой окон;- дебет 20 (26, 44) кредит 60: 500 000 рублей — учтены расходы на проведение работ;- дебет 60 кредит 51: 590 000 рублей — оплачены работы подрядчика;- дебет 68 кредит 19: 90 000 рублей — НДС принят к вычету. Другой пример: проводка при покупке материала самостоятельно В здании, которое принадлежит компании, проводится замена деревянных окон на пластиковые. Компания покупает окна самостоятельно, общая стоимость — 295 000 рублей (в том числе НДС — 45 000 рублей).
Внимание
Для их установки привлекается сторонняя подрядная организация. Стоимость проводимых работ составляет 59 000 рублей (в том числе. НДС — 9000 рублей). Компания ведет в здании деятельность, облагаемую НДС.
Н.А. Комова заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении отпуск материалов в эксплуатацию (производство) Документальное оформление Отпуск (передачу) материалов в эксплуатацию (производство) оформляйте следующими документами:*
- лимитно-заборная карта (форма № М-8 ) применяется при систематическом использовании материалов, когда утверждены нормы и планы их расходования;
- накладная на отпуск материалов на сторону (форма № М-15 ) применяется в тех случаях, когда материалы передаются территориально удаленному подразделению;
- требование-накладная (форма № М-11 ) или карточка складского учета (форма № М-17 ) применяется в остальных случаях.
Этими же документами оформляйте списание имущества стоимостью до 40 000 руб.
Поставить окна в бух учете проводки
Пименов, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ ПРИМЕРВ здании, принадлежащем учреждению на праве оперативного управления, проводится замена деревянных окон на пластиковые. Работы проводятся за счет субсидии на выполнение госзадания. Здание используется в основной деятельности учреждения, не облагаемой НДС.
Работы по установке окон проводятся силами сторонней организации. Согласно договору сторонняя организация поставляет пластиковые конструкции окон и впоследствии осуществляет их монтаж. Для упрощения примера порядок забалансового учета денежных средств учреждения не приводится.
Ситуация 1 Стоимость окон и работ по их монтажу указаны в договоре раздельно. Стоимость окон составляет 413 000 руб. (в том числе НДС — 63 000 руб.). Данное имущество относится к особо ценному. Стоимость работ по монтажу окон, указанная в договоре, составляет 271 400 руб.
(в том числе НДС — 41 400 руб.).
Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ ). Первичный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:*
- наименование документа;
- дату составления документа;
- наименование экономического субъекта (организации), составившего документ;
- содержание факта хозяйственной жизни;
- величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
- наименование должностей лиц, совершивших сделку, операцию, и ответственных за правильность ее оформления, либо наименование должностей лиц, ответственных за правильность оформления свершившегося события;
- подписи указанных лиц с расшифровкой и иную информацию, необходимую для идентификации этих лиц.
Такой перечень установлен частью 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Если в собственном офисном здании компания меняет окна и двери, затраты на их покупку и установку можно выгодно учесть при расчете налога на прибыль. Остается определить, к каким затратам — капитальным или текущим — относятся ремонтные расходы, и как их отразить. Расходы на капитальный и текущий ремонт офиса. Налогообложение продаж в 2017 году и налоговая задолженность.
Расходы на капитальный и текущий ремонт офиса НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: затраты на замену окон и дверей в офисе фирмы. Часто компания в собственном офисном здании устанавливает новые пластиковые окна, меняет двери. К каким расходам — капитальным или текущим — относятся такие затраты и как их отражать в бухгалтерском и налоговом учете, расскажем в этой статье.
ПБУ 5/01 ).Если есть необходимость вести учет материалов по специально разработанной номенклатуре, укажите на это в учетной политике организации для целей бухучета. Отметьте, что наименования товаров в приходных документах и учетных регистрах, используемых в организации, могут не совпадать, и опишите технологию обработки учетной информации, которая поступает от поставщиков материалов. Правомерность такого подхода подтверждается письмом Минфина России от 28 октября 2010 г. № 03-03-06/1/670 . Поступление по возмездным договорам Если материалы поступают по возмездным договорам, организация получает от поставщика (грузоотправителя):*
- расчетные документы (счета, счета-фактуры, накладные и т. п.);
- сопроводительные документы (спецификации, сертификаты, удостоверения качества и т.
При этом вычет возможен, если выполнены такие условия: подписан акт приемки-сдачи работ и подрядчик выставил счет-фактуру на стоимость работ с выделенным НДС. Если здание, в котором меняются окна и двери, используется в деятельности, не облагаемой НДС, то сумму налога по ремонтным работам к вычету принять нельзя. Ее нужно учесть в стоимости ремонта (пункт 2 статьи 170 НК РФ).
Пример бухгалтерской проводки замены окон в офисе подрядчиком В здании, которое принадлежит компании, проводится замена деревянных окон на пластиковые. Для выполнения работ привлекается сторонний подрядчик. Стоимость проводимых работ составляет 590 000 рублей (в том числе НДС — 90 000 рублей).
Компания ведет в здании деятельность, облагаемую НДС.
К капитальному ремонту зданий и сооружений относятся работы по восстановлению или замене их отдельных частей или целых конструкций, деталей и инженерно-технического оборудования — в связи с их физическим износом и разрушением — на более долговечные и экономичные, улучшающие их эксплуатационные показатели. Исключение — полная замена основных конструкций, срок службы которых является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты, все виды стен здания, трубы подземных сетей, опоры мостов и т.д.). Текущий ремонт заключается в систематически и своевременно проводимых работах по предупреждению износа конструкций, отделки, инженерного оборудования, а также по устранению мелких повреждений и неисправностей. Таким образом, демонтаж окон, дверей, установка дверных блоков и дверей, металлопластиковых окон могут быть классифицированы как капитальный ремонт.
Согласно пункту 3.8 Методики определения стоимости строительной продукции (МДС 81-35.2004) к капитальному ремонту зданий и сооружений относятся работы по восстановлению или замене их отдельных частей или целых конструкций, деталей и инженерно-технического оборудования — в связи с их физическим износом и разрушением — на более долговечные и экономичные, улучшающие их эксплуатационные показатели. Исключение — полная замена основных конструкций, срок службы которых является наибольшим (каменные и бетонные фундаменты, все виды стен зданий, трубы подземных сетей, опоры мостов и т.д.). Текущий ремонт заключается в систематически и своевременно проводимых работах по предупреждению износа конструкций, отделки, инженерного оборудования, а также по устранению мелких повреждений и неисправностей.